Gastos deducibles del autónomo en el IRPF: cuáles son y cómo justificarlos

Un autónomo en estimación directa tributa por la diferencia entre lo que ingresa y lo que gasta en su actividad. Cada gasto bien deducido reduce el IRPF, pero Hacienda revisa sobre todo tres cosas: que el gasto esté relacionado con la actividad, que esté justificado y que esté registrado en los libros.

Los tres requisitos

1. Vinculado a la actividad. Un gasto personal no se convierte en deducible por pagarlo desde la cuenta del negocio.
2. Justificado. El medio preferente es la factura completa a nombre del autónomo, con su NIF. Un ticket es una factura simplificada y, sin los datos del destinatario, cuesta más defenderlo en una comprobación.
3. Registrado. En el libro de gastos, con fecha e importe.

Los gastos más habituales

• Cuota de autónomos, incluida la de la mutualidad alternativa con su límite.
• Alquiler del local, luz, agua, teléfono e internet del lugar de trabajo.
• Gestoría, asesoría, colegio profesional y formación relacionada con la actividad.
• Publicidad, web, programas y suscripciones.
• Amortización de ordenadores, mobiliario y otros bienes de inversión.
• Sueldos y Seguridad Social de los trabajadores.
• Intereses de préstamos para la actividad.

Los que tienen límite

• Trabajar desde casa. Se deducen el IBI, la comunidad y la amortización en proporción a los metros afectados. De los suministros (luz, agua, gas, internet) solo el 30 % de esa proporción.
• Comidas. Deducibles si se pagan con tarjeta o medio electrónico en un restaurante, en un día de actividad, hasta 26,67 euros diarios en España y 48,08 en el extranjero; con pernocta, 53,34 y 91,35.
• Seguro de salud. Hasta 500 euros al año por el autónomo, su cónyuge y cada hijo menor de 25 que viva con él; 1.500 si hay discapacidad.
• Vehículo. En general solo si se usa exclusivamente para la actividad, lo que Hacienda casi nunca acepta salvo en transportistas, comerciales, autoescuelas y casos parecidos.

Gastos sin factura

Hay gastos que se justifican con otros documentos: la cuota de autónomos con el recibo bancario, las nóminas con el propio recibo de salario, los seguros con la póliza y el cargo, y los intereses con el extracto del préstamo. Para los demás, la factura es la prueba principal y cualquier otro medio (ticket, contrato, justificante de pago) queda a valoración de Hacienda.

Gastos de difícil justificación

En estimación directa simplificada se deduce además un 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 euros al año, sin necesidad de justificarlo. No se aplica en la estimación directa normal.

Y el IVA

Que un gasto sea deducible en el IRPF no significa que su IVA lo sea en el 303. Las comidas, por ejemplo, rara vez permiten deducir el IVA, y los suministros de una vivienda solo en la proporción afectada.

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