Casos prácticos: contabilidad y fiscalidad con A3 Software

1. Operaciones de financiación I (financiación básica):

Constitución de Sociedad. Aumento de capital. Deudas por préstamos recibidos.

Casos prácticos reales y completos de financiación propia (Contabilidad provisional previa al nacimiento de la empresa. Pasos para la constitución.  Constitución de la sociedad y posteriores ampliaciones de capital. Fiscalidad de los gastos de constitución. Registro de las distintas aportaciones de los socios, dinerarias y no dinerarias)

2. Operaciones de financiación II:

Líneas de descuento. Negociación de efectos. Gestión de cobro de efectos. Remesas. Casos prácticos reales y completos (Deudas por préstamos recibidos. Análisis de préstamos y contabilización de cuadros de amortización. Elección de la mejor financiación. Pólizas de crédito o créditos de disposición gradual. Líneas de descuento. Confirming)

3. Operaciones de inmovilizado:

Adquisición. Compra a plazos. Leasing. Renting. Permutas. Amortizaciones y deterioros. Ventas de inmovilizado. Casos prácticos reales y completos. (Adquisición mediante compra a plazos. Leasing. Renting. Permutas. Divergencia entre la contabilidad y Hacienda. Amortizaciones. Ventas de inmovilizados y sus incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades. Bajas de inmovilizado. Casos prácticos con análisis de contratos reales)

4. Operaciones corrientes:

Compra venta de existencias. Compra venta de servicios. Efectos a cobrar y a pagar. Operaciones aplazadas. Intereses de operaciones comerciales. Gastos de personal. Facturas rectificativas (devoluciones y descuentos tras la compra-venta). Compra-venta internacional (moneda extrajera). Gastos en la compra-venta de mercaderías. Suplidos. Provisiones de fondos. Contabilización de los Modelos 111, 115 y 303…Casos prácticos reales y completos (Compra venta a plazos. Gastos derivados de la compra-venta. La problemática de los anticipos. Descuentos y devoluciones. Operaciones en moneda extranjera)
Casos prácticos de operaciones con servicios: Servicios prestados habituales y no habituales. Servicios con IVA y/o retención de IRPF. Problemática de los Suplidos desde todos los puntos de vista. Provisiones de fondos como anticipos para servicios. Contabilización de la documentación mercantil más habitual. Casos prácticos de gastos de personal. Contabilización de nóminas. Seguros sociales. Análisis de las deducciones de la nómina.
Casos prácticos de tesorería: Arqueo de caja. Punteo y conciliación bancaria. Previsiones de pagos y cobros. Problemática de los efectos. SEPA. Operaciones con moneda extrajera.
Contabilización de casos prácticos de IVA: Operaciones internacionales (importaciones, exportaciones, adquisiciones y entregas intracomunitarias). Casos de inversión de sujeto pasivo. Rectificación de bases y cuotas. Regímenes especiales. Contabilización de las liquidaciones de IVA.
Práctica contable con los documentos mercantiles. DUA, explicación del ROI, aspectos formales de las facturas. Problemática aduanera.

5. Cierre contable.

Regularización: Comprobación de coherencia de importes. Periodificación de ingresos y gastos. Regularización de existencias. Registro de correcciones valorativas. Reclasificación correcta. Registro de operaciones pendientes. Determinación del resultado en el Impuesto de Sociedades. Asiento de Cierre. Aplicación – distribución del resultado.
Casos prácticos reales: Adaptación de existencias a inventario extracontable. Registro de correcciones valorativas: amortizaciones y deterioros. Reclasificación correcta. Periodificación de ingresos y gastos. Chequeo de saldos. Subsanación de errores.
Determinación del resultado contable antes de impuestos. Contabilización del impuesto sobre beneficios. Obtención del resultado del ejercicio. Operaciones posteriores al cierre. Ajustes por errores y cambios de criterio de ejercicios anteriores. Contabilización del impuesto de sociedades. (modelo 200). Impuesto corriente. Impuestos diferidos. Práctica contable con modelos oficiales los cuales previamente se habrán rellenado en clase. Aplicación y distribución del resultado.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Impuesto sobre el Valor Añadido

Definición de IVA, funcionamiento del impuesto, características del IVA, elementos del IVA (base imponible, tipo impositivo, sujeto pasivo), reglas del devengo del impuesto, condiciones espaciales del impuesto, condiciones operacionales, operaciones no sujetas a IVA, operaciones exentas). Además, se explica de forma profundizada las siguientes operaciones: Operaciones interiores, entrega de bienes y prestaciones de servicios, venta de bienes y prestaciones de servicios y descuentos fuera de factura. Operaciones intracomunitarias, adquisiciones intracomunitarias y ventas intracomunitarias. Operaciones fuera de la Unión Europea: Importaciones y exportaciones.

2. Modelo 303 y Modelo 349

Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación. Video tutorial aplicación informática a utilizar en el curso software contable: Creación de empresas, contabilización de las operaciones de la sociedad, generar posteriormente tanto el Libro Diario como el Modelo 303. Actividad a realizar.

3. Régimen especial de Recargo de Equivalencia. Prorrata de IVA (Régimen General y Especial) y Modelo 309.

Definición de RE, sujetos pasivos del RE, Obligaciones formales y registrales, normativa y tratamiento contable en las distintas operaciones en el Régimen Especial de RE así como ejemplos prácticos resueltos. La prorrata de IVA: Definición, cálculo en el Régimen General, cálculo en el Régimen Especial, regularización de deducciones en bienes de inversión, ventas de bienes de inversión durante el período de regularización, la prorrata en el Modelo 303 así como ejemplos prácticos resueltos.

Guía Práctica del Modelo 309: Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación. Actividades para realizar de ambos regímenes.

4. Régimen especial Simplificado de IVA

Régimen especial Simplificado de IVA: Definición, aplicación, índices o módulos de una actividad, liquidación de IVA, ingresos a cuenta de 1T, 2T y 3T, variación de módulos en 4T, orden módulos y obligaciones de facturación, contable y registrable, así como ejemplos prácticos resueltos.

Resumen práctico del Régimen Simplificado de IVA. Esquema de cálculo del Régimen Simplificado de IVA. Orden de módulos, donde se destaca los aspectos generales. Actividad para realizar: Supuestos prácticos con diferentes actividades económicas (IAE).

5. Criterio de Caja y Bienes Usados

Régimen Especial de Criterio de Caja: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el modelo 303 y repercusión, así como ejemplos prácticos resueltos. Actividades a realizar

6. Declaración anual de IVA (Mod. 390) y Declaración anual de Operaciones con terceras personas (Mod. 347)

Modelo 390: Definición, obligados, plazos de presentación, formas de presentación, contenido y cumplimentación del Modelo. Modelo 347: Definición, obligados, plazos de presentación, declaración de operaciones habituales, procedimiento de la declaración y cumplimentación del modelo. Actividades a realizar.

7. Módulo de Retenciones

Modelo 111 de Retenciones e ingresos a cuenta por Rendimientos del trabajo, actividades económicas, ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Modelo 123 de Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario. Modelo 115 de Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento.