2. MODULO DE FISCALIDAD
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Impuesto sobre el Valor Añadido
– Definición de IVA, funcionamiento del impuesto, características del IVA, elementos del IVA (base imponible, tipo impositivo, sujeto pasivo), reglas del devengo del impuesto, condiciones espaciales del impuesto, condiciones operacionales, operaciones no sujetas a IVA, operaciones exentas). Además, se explica de forma profundizada las siguientes operaciones:
– Operaciones interiores: entrega de bienes y prestaciones de servicios, venta de bienes y prestaciones de servicios y descuentos fuera de factura.
– Operaciones intracomunitarias: Adquisiciones intracomunitarias y ventas intracomunitarias.
– Operaciones fuera de la Unión Europea: Importaciones y exportaciones.
- Modelo 303 y Modelo 349
– Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación.
– Video tutorial aplicación informática a utilizar en el curso: Creación de empresas, contabilización de las operaciones de la sociedad, generar posteriormente tanto el Libro Diario como el Modelo 303.
– Actividad a realizar.
- Régimen especial de Recargo de Equivalencia. Prorrata de IVA (Régimen General y Especial) y Modelo 309.
– Definición de RE, sujetos pasivos del RE, Obligaciones formales y registrales, normativa y tratamiento contable en las distintas operaciones en el Régimen Especial de RE así como ejemplos prácticos resueltos.
– La prorrata de IVA: Definición, cálculo en el Régimen General, cálculo en el Régimen Especial, regularización de deducciones en bienes de inversión, ventas de bienes de inversión durante el período de regularización, la prorrata en el Modelo 303 así como ejemplos prácticos resueltos.
– Guía Práctica del Modelo 309: Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación.
– Actividades para realizar de ambos regímenes.
- Régimen especial Simplificado de IVA
– Régimen Especial Simplificado de IVA: Definición, aplicación, índices o módulos de una actividad, liquidación de IVA, ingresos a cuenta de 1T,2T y 3T, variación de módulos en 4T, orden de módulos y obligaciones de facturación, contable y registrable, así como ejemplos prácticos resueltos.
– Resumen práctico del Régimen Simplificado de IVA.
– Esquema de cálculo del Régimen Simplificado de IVA.
– Orden de módulos, donde se destaca los aspectos generales.
– Actividad para realizar: Supuestos prácticos con diferentes actividades económicas (IAE).
5. Criterio de Caja y Bienes Usados
– Régimen Especial de Criterio de Caja: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión, así como ejemplos prácticos resueltos.
– Manual del Régimen Especial de Bienes Usados: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión, así como ejemplos prácticos resueltos.
– Actividad para realizar.
- Declaración anual de IVA (Mod. 390) y Declaración anual de Operaciones con terceras personas (Mod. 347)
– Modelo 390: Definición, obligados, plazos de presentación, formas de presentación, contenido y cumplimentación del Modelo.
– Modelo 347: Definición, obligados, plazos de presentación, declaración de operaciones habituales, procedimiento de la declaración y cumplimentación del Modelo.
– Actividades a realizar.
- Módulo de Retenciones
– Modelo 111 de Retenciones e ingresos a cuenta por Rendimientos del trabajo, actividades económicas, ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.
– Modelo 123 de Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario.
– Modelo 115 de Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRFP).
- INTRODUCCIÓN Y CONCEPTOS GENERALES DEL IRPF.
1.1 Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
2. Introducción al IRPF.
3. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
4. Objeto del impuesto.
5. Aspectos del impuesto.
- Sujeción al IRPF: aspectos materiales
- Sujeción al IRPF: aspectos personales Sujeción al IRPF: aspectos temporales
6. Esquema de liquidación
- RENDIMIENTOS DEL TRABAJO.
Explicación práctica y resolución de casos reales. Especial detalle en la valoración de rendimientos en especie (gastos de viaje, utilización de vehículos, dietas…)
- Esquema de cálculo.
- El rendimiento íntegro en el trabajo.
- Definición.
- Tipos de rendimientos íntegros del trabajo.
- Reducciones aplicables y gastos deducibles.
- Las retribuciones en especie.
- RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO.
Aplicación práctica de la legislación. Advertencia sobre errores más comunes en el correcto cómputo de los alquileres.
- Concepto de rendimiento de capital inmobiliario.
- Aspectos a tener en cuenta en el cálculo del rendimiento de capital inmobiliario.
- Gastos deducibles y no deducibles.
- Reducciones a aplicar.
- Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario.
- RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO.
Casos prácticos reales haciendo especial énfasis en los errores más habituales en la valoración de intereses, dividendos y rescate de planes de pensiones.
- Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto.
- Rendimientos la base imponible del ahorro.
- Rendimientos la base imponible general.
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie.
- Individualización de los rendimientos del capital mobiliario.
- Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario.
- Gastos deducibles y reducciones.
- RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
Ejemplos reales de todos los tipos de rendimientos, comparándolos y analizando sus ventajas y desventajas.
- Concepto de rendimientos de actividades económicas y delimitación.
- Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica.
- Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas:
Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas
- Régimen de estimación directa normal o simplificada:
- Régimen de estimación objetiva, los módulos en el IRPF: el cálculo del rendimiento neto
- Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- Reducciones.
- Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas.
- Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas.
- IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS.
Aplicación práctica de la legislación centrándonos especialmente en la problemática de la segunda residencia.
- Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto.
- Rendimientos la base imponible del ahorro.
- Rendimientos la base imponible general.
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie.
- Individualización de los rendimientos del capital mobiliario.
- Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario.
- Gastos deducibles y reducciones.
- GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
Casos prácticos reales (venta de inmuebles, venta esporádica por internet, ganancias en juegos online…)
- Concepto y determinación de ganancia y pérdida patrimonial.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF.
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual.
- Imputación e individualización temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
- LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO, BASE IMPONIBLE, DEDUCCIONES Y TRIBUTACIÓN CONJUNTA
Casos prácticos analizando las reducciones más habituales (maternidad, familia numerosa, planes de pensiones…)
- Clases de rentas.
- Integración y compensación de rentas de la base imponible general y del ahorro.
- Cálculo de la base liquidable general y del ahorro. Reducciones.
- Mínimo personal y familiar: Concepto y cálculo.
- Cálculo del impuesto.
- Cuotas íntegras.
– Introducción.
– Cuota íntegra estatal.
– Cuota íntegra autonómica o complementaria.
- Cuota líquida estatal y autonómica.
- Deducciones en la cuota.
– Deducción por inversión en vivienda habitual.
– Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
– Otras deducciones.
– Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial.
- Cuota diferencial.
– Introducción.
– Deducción por doble imposición internacional.
– Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo.
- Tributación familiar.
– Concepto de unidad familiar.
– Opción por la tributación conjunta.
– Singularidades de la tributación conjunta.
9. GESTIÓN DEL IMPUESTO
- Obligación de declarar.
- Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar.
- Solicitud de suspensión del ingreso.
- Retenciones.
- Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales.
- Modelos del IRPF.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
- Cálculo de la base imponible, cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial.
- Liquidación del impuesto a través de la Agencia Tributaria (Modelo 200).
- Problemática de las retenciones y pagos a cuenta. (Modelo 202).
- Cuota diferencial negativa.
- Diferencias permanentes. Errores más comunes.
- Diferencias temporarias con origen en el ejercicio. Cuándo debemos registrarlas.
- Diferencias temporarias con origen en ejercicios anteriores. Cuándo podemos compensarlas.
- Bonificaciones y deducciones. El efecto de su aprovechamiento.
- Bonificaciones y deducciones no compensadas. ¿Se contabilizan?
- Bonificaciones y deducciones del pasado. Consecuencias de su compensación.
- Bases imponibles negativas.
- Bases imponibles negativas del pasado. Compensación de pérdidas no contabilizadas.
- Ajustes por errores y cambios de criterio contable.
- Provisiones y otros gatos no deducibles.
- Gastos derivados de transacciones con instrumentos de patrimonio.
- Gastos e ingresos contabilizados directamente contra el patrimonio neto.
- El efecto impositivo de las donaciones.
- El efecto impositivo del arrendamiento financiero (Leasing).
- Reserva de nivelación. ¿Es realmente una rebaja fiscal?
- Reserva de capitalización. La importancia de su aplicación.
- Correcciones de valor: amortizaciones (diferencias temporarias).
- Correcciones de valor: amortizaciones (libertad de amortización y amortización acelerada).
- Correcciones de valor: deterioros. Como registrarlos para evitar sanciones.
- Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión
- Imputación temporal. Operaciones a plazo.
- Actividades de I+D.
- (Internacional, doble imposición…)
- Deducciones (Trabajadores con discapacidad, I+D…)
- Casos prácticos recopilatorios con ejemplos reales obtenidos de nuestras asesorías.
